Hieronder
volgen wat belastingtips voor het einde van het
jaar 2011. Wellicht dat u er uw voordeel mee kunt doen.
Hypotheekrente vooruit betalen
Denkt u in 2012 minder te gaan verdienen en daarom in een lagere belastingschijf te gaan vallen, bijvoorbeeld bij ontslag of als u 65 jaar wordt, dan kan het voordeliger zijn om de hypotheekrente voor uw eigen woning voor het eerste halfjaar van 2012 al in 2011 te betalen. Dit geldt ook voor de rente die u betaalt op geldleningen die u bent aangegaan voor onderhoud en verbetering van uw eigen woning. U kunt de rente maximaal tot 1 juli 2012 vooruit betalen.
Giftenaftrek optimaal benutten
Giften aan in Nederland (of bepaalde in het buitenland) gevestigde kerkelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke, levensbe-
schouwelijke of algemeen nut beogende instellingen zijn aftrekbaar. Maar er zijn wel beperkingen. Zo kunnen de giften in aftrek worden gebracht als zij zowel 60 euro als 1 % van uw verzamelinkomen te boven gaan. Het kan dus aantrekkelijk zijn om de giften die u pas in 2012 wilde doen alvast in 2011 te bewerkstelligen om zo boven de drempel uit te komen.
Vermijd vaste bijtelling voor gemengde kosten
Als u dit jaar minder dan 15.472 euro aan beperkt gemengde aftrekbare kosten heeft gemaakt, kies er dan voor om deze kosten te specificeren. Er is dan geen vaste bijtelling van 4.200 euro en u kunt 73,5 % van de gemengde kosten in aftrek brengen.
Administratie 2003 mag u nu vernietigen
De wettelijke bewaartermijn voor de administratie is zeven jaar. Dit houdt in dat u de administratie over 2003 en eerdere jaren mag vernietigen. Dit geldt echter niet voor de BTW van onroerende zaken.
Voldoen aan het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet u ook in 2008 ten minste 1225 uren en ten minste de helft van uw werktijd hebben besteed aan het feitelijk drijven van uw onderneming. Uren die u heeft besteed aan woon-werkverkeer tellen ook mee voor het urencriterium.
Man-vrouwfirma levert soms meer op
Heeft u samen met uw partner een onderneming (eenmanszaak)? Dan kunt u onder bepaalde voorwaaden samen een man-vrouwfirma oprichten. Uw partner kan dan ook in aanmerking komen voor de ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek. Hij of zij moet dan wel aan het urencriterium voldoen (zie hierboven). Voldoet uw partner niet aan het urencriterium, dan kan een man-vrouwfirma toch nog voordelen met zich meebrengen. Uw partner krijgt namelijk een deel van de winst toegerekend die anders bij u belast zou zijn waardoor de totale belastingdruk flink lager kan worden.
Verzoek middeling binnen drie jaar
Als u een sterk wisselend belastbaar inkomen heeft in een aaneengesloten periode van drie jaren, dan kunt u dat inkomen middelen. Daarmee kunt u een tariefsvoordeel bereiken. Het verzoek tot middeling moet u hebben ingediend binnen 36 maanden nadat de laatste aanslag inkomstenbelasting over de drie jaren van het herrekentijdvak onherroepelijk vaststaat . Het verschil tussen de werkelijk betaalde belasting en de belasting na middeling wordt teruggegeven als het te ontvangen belastingbedrag hoger is dan 545 euro.
Hypotheekrente vooruit betalen
Denkt u in 2012 minder te gaan verdienen en daarom in een lagere belastingschijf te gaan vallen, bijvoorbeeld bij ontslag of als u 65 jaar wordt, dan kan het voordeliger zijn om de hypotheekrente voor uw eigen woning voor het eerste halfjaar van 2012 al in 2011 te betalen. Dit geldt ook voor de rente die u betaalt op geldleningen die u bent aangegaan voor onderhoud en verbetering van uw eigen woning. U kunt de rente maximaal tot 1 juli 2012 vooruit betalen.
Giftenaftrek optimaal benutten
Giften aan in Nederland (of bepaalde in het buitenland) gevestigde kerkelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke, levensbe-
schouwelijke of algemeen nut beogende instellingen zijn aftrekbaar. Maar er zijn wel beperkingen. Zo kunnen de giften in aftrek worden gebracht als zij zowel 60 euro als 1 % van uw verzamelinkomen te boven gaan. Het kan dus aantrekkelijk zijn om de giften die u pas in 2012 wilde doen alvast in 2011 te bewerkstelligen om zo boven de drempel uit te komen.
Vermijd vaste bijtelling voor gemengde kosten
Als u dit jaar minder dan 15.472 euro aan beperkt gemengde aftrekbare kosten heeft gemaakt, kies er dan voor om deze kosten te specificeren. Er is dan geen vaste bijtelling van 4.200 euro en u kunt 73,5 % van de gemengde kosten in aftrek brengen.
Administratie 2003 mag u nu vernietigen
De wettelijke bewaartermijn voor de administratie is zeven jaar. Dit houdt in dat u de administratie over 2003 en eerdere jaren mag vernietigen. Dit geldt echter niet voor de BTW van onroerende zaken.
Voldoen aan het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet u ook in 2008 ten minste 1225 uren en ten minste de helft van uw werktijd hebben besteed aan het feitelijk drijven van uw onderneming. Uren die u heeft besteed aan woon-werkverkeer tellen ook mee voor het urencriterium.
Man-vrouwfirma levert soms meer op
Heeft u samen met uw partner een onderneming (eenmanszaak)? Dan kunt u onder bepaalde voorwaaden samen een man-vrouwfirma oprichten. Uw partner kan dan ook in aanmerking komen voor de ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek. Hij of zij moet dan wel aan het urencriterium voldoen (zie hierboven). Voldoet uw partner niet aan het urencriterium, dan kan een man-vrouwfirma toch nog voordelen met zich meebrengen. Uw partner krijgt namelijk een deel van de winst toegerekend die anders bij u belast zou zijn waardoor de totale belastingdruk flink lager kan worden.
Verzoek middeling binnen drie jaar
Als u een sterk wisselend belastbaar inkomen heeft in een aaneengesloten periode van drie jaren, dan kunt u dat inkomen middelen. Daarmee kunt u een tariefsvoordeel bereiken. Het verzoek tot middeling moet u hebben ingediend binnen 36 maanden nadat de laatste aanslag inkomstenbelasting over de drie jaren van het herrekentijdvak onherroepelijk vaststaat . Het verschil tussen de werkelijk betaalde belasting en de belasting na middeling wordt teruggegeven als het te ontvangen belastingbedrag hoger is dan 545 euro.
Schuiven
met inkomen
Als u het hele jaar dezelfde fiscale partner heeft, mag u de gemeenschappelijke inkomsten, aftrekposten en het vermogen in box 3 over u beiden verdelen. Deze verdeling kan resulteren in een tariefvoordeel door uw aftrekposten te gebruiken bij de partner die het hoogste inkomen in box 1 heeft en uw postieve gemeenschappelijke posten bij degene met het laagste inkomen in box 1.
Buitenlandse BTW retour
Als u dit jaar buitenlandse BTW heeft betaald, kunt u deze terugvragen. Dit is nog mogelijk tot 1 juli 2012.
Ontbrekende facturen nog opvragen
Heeft u geen factuur van uw zakelijke relatie ontvangen? Dan kunt u ook geen btw-aftrek claimen, Vraagt u die factuur toch nog even op zodat u deze aftrek kunt meenemen.
Bonnetjes personeel op uw bedrijfsnaam?
U heeft pas recht op aftrek van BTW als de prestatie aan u of uw bedrijf is verricht. Daarom is het belangrijk dat een contract of factuur van een aankoop op uw naam staat. Dit speelt heel vaak bij het vergoeden van zakelijke kosten die een werknemer voor u als werkgever doet.
Als u het hele jaar dezelfde fiscale partner heeft, mag u de gemeenschappelijke inkomsten, aftrekposten en het vermogen in box 3 over u beiden verdelen. Deze verdeling kan resulteren in een tariefvoordeel door uw aftrekposten te gebruiken bij de partner die het hoogste inkomen in box 1 heeft en uw postieve gemeenschappelijke posten bij degene met het laagste inkomen in box 1.
Buitenlandse BTW retour
Als u dit jaar buitenlandse BTW heeft betaald, kunt u deze terugvragen. Dit is nog mogelijk tot 1 juli 2012.
Ontbrekende facturen nog opvragen
Heeft u geen factuur van uw zakelijke relatie ontvangen? Dan kunt u ook geen btw-aftrek claimen, Vraagt u die factuur toch nog even op zodat u deze aftrek kunt meenemen.
Bonnetjes personeel op uw bedrijfsnaam?
U heeft pas recht op aftrek van BTW als de prestatie aan u of uw bedrijf is verricht. Daarom is het belangrijk dat een contract of factuur van een aankoop op uw naam staat. Dit speelt heel vaak bij het vergoeden van zakelijke kosten die een werknemer voor u als werkgever doet.
Splitsing prestaties mogelijk
Als u BTW-belaste diensten verricht, is het handig om na te gaan of die diensten niet in meerdere diensten zijn te splitsen. Gesplitste dienstverlening levert een voordeel op als de vergoeding tegen het hoge tarief wordt belast, maar voor een deel onder het lage tarief of een BTW-vrijstelling kan worden gebracht.
Check factuureisen
Om recht op voorbelasting te hebben moeten facturen aan de wettelijke factuurvereisten voldoen. Denk bijvoorbeeld aan vermelding van het tarief, vrijstellingen, BTW-identificatienummer, BTW-bedrag, namen, specificatie van het product/dienst en datum. Zorg dus dat u de juiste facturen verstuurt en dat u de inkomende facturen checkt op de vereisten. Is er niet aan een vereiste voldaan, dan kan de Belastingdienst de vooraftrek zomaar weigeren.